Дим Амор

Налоговое управление Израиля опубликовало особенно важное уведомление, обращенное ко всем владельцам недвижимости в стране: тот, кто сдает квартиру в аренду и получает от этого доходы – обязан отчитываться. В уведомлении подчеркивается, что новая система позволяет открыть дело и подавать отчеты онлайн для удобства арендодателей, при этом система автоматически и точно выполняет налоговые расчеты, что предотвращает ошибки ввода и выполняет все необходимые вычисления.

Изменение в процедурах отчетности происходит на фоне укрепления рынка аренды в Израиле и необходимости оптимизации процессов сбора налогов и контроля. Налоговое управление разъясняет, что новая система предназначена для облегчения работы арендодателей с одной стороны, но также для обеспечения максимально точной отчетности с другой.

Кто обязан открыть дело и отчитываться

Обязанность открыть дело и отчитываться распространяется на физических лиц и супружеские пары, сдающие в Израиле квартиру или несколько квартир для проживания, при условии, что сумма месячного дохода превышает установленный лимит освобождения в размере 5,654 шекелей в месяц на 2024 налоговый год. Каждый, кто соответствует этому критерию, обязан отчитываться и платить налог с дохода от арендной платы по одному из подробно описанных способов начисления.

Важно отметить, что если квартира или недвижимость сдается в аренду и используется для коммерческой деятельности арендаторов, обязанность открыть дело и отчитываться распространяется на доходы от любой суммы, независимо от обычного лимита освобождения. В таких случаях арендодатель обязан отчитываться даже о суммах ниже установленного лимита.

Различные способы отчетности о доходах от аренды квартиры

Налоговое управление предлагает несколько способов отчетности, при этом каждый способ адаптирован к типу недвижимости и характеру аренды. Способы предназначены только для физических лиц и супружеских пар и не распространяются на корпорации или другие коммерческие организации.

Первый способ – способ уплаты 10% без вычета расходов. В этом способе можно заплатить налог в течение года, но не позднее 31 января года, следующего за годом аренды. Налоговое управление подчеркивает, что после этой даты сумма будет облагаться процентами и индексацией по закону, что может привести к значительным дополнительным расходам для арендодателя.

Второй способ – способ арендатор-арендодатель, предназначенный для особых ситуаций. Этот способ обращен к физическому лицу или супружеской паре, владеющим единственной квартирой, сдаваемой для проживания на сумму, превышающую лимит освобождения, и в период, параллельный этой аренде, они арендуют другую жилую квартиру в Израиле или платят дому престарелых или гериатрической больнице. В этом способе можно вычесть сумму расходов на аренду из суммы дохода от сдачи в аренду в параллельные периоды налогового года, при условии, что сумма вычета не превысит годовой лимит в 90,000 шекелей. С остатка дохода от аренды нужно платить налог в размере 10%.

Третий способ – способ отчетности о доходах от аренды квартиры, не используемой для проживания. В этом способе требуется открыть дело типа 94, обязывающее к подаче отчета. Расчет налога будет производиться согласно инструкциям постановления, и эта процедура сложнее предыдущих способов.

Различие между разными типами дел

Налоговое управление различает два основных типа дел для отчетности об арендной плате – тип дела 94 и тип дела 95, каждый из которых имеет различные назначения и процедуры.

Тип дела 95 предназначен для способа отчетности и уплаты налога в размере 10% без вычета расходов. В этом способе можно заплатить налог в течение года, но не позднее 31 января года, следующего за годом аренды. Явное преимущество этого способа в том, что нет необходимости подавать годовой отчет по подоходному налогу, если годовая сумма аренды ниже лимита, установленного в правилах. Речь идет об относительно простом способе, облегчающем работу частных арендодателей.

В отличие от этого, тип дела 94 предназначен для физических лиц и супружеских пар, сдающих недвижимость, которая по закону обязывает к подаче годового отчета. В этом способе можно выбрать способ отчетности, но он требует большего участия и более подробной информации со стороны арендодателя. Это дело подходит для более сложных случаев или когда есть более высокие доходы от аренды.

Способ освобождения от налога – понимание прав и обязанностей

Закон о подоходном налоге предоставляет освобождение от налога на доходы от арендной платы за жилье, согласно закону о подоходном налоге (освобождение от налога на доходы от арендной платы за жилье), 5750-1990. Освобождение предоставляется при строгих условиях, которые должны выполняться полностью.

Условия для освобождения включают несколько совокупных требований: квартира должна быть предназначена и использоваться только для проживания, квартира не записана в деловых книгах арендодателя, арендатор является физическим лицом или организацией, одобренной для этого Налоговым управлением, и его деятельность не преследует коммерческие цели, и существует декларация или договор, доказывающие, что использование предназначено только для проживания. Кроме того, все доходы от арендной платы арендодателя, его супруга/супруги и детей до 18 лет рассчитываются вместе.

Полное освобождение предоставляется, когда общая сумма доходов от всех квартир, принадлежащих арендодателю, не превышает лимит освобождения – 5,654 шекеля в месяц в 2024 году. В этом случае арендодатель имеет право на полное освобождение от подоходного налога с доходов от аренды.

Частичное освобождение действует, когда доход выше лимита, но не превышает двойной лимит, то есть 11,308 шекелей. В этом случае расчет более сложный: рассчитывают избыточную сумму сверх лимита, вычитают ее из лимита и таким образом получают новую сумму освобождения. Разность между доходом и новым освобождением – это сумма, подлежащая налогообложению.

Практический пример: если арендодатель получает месячный доход в 6,000 шекелей, избыток сверх лимита составляет 346 шекелей. Поэтому новое освобождение составит 5,308 шекелей, а сумма, подлежащая налогообложению, составит 692 шекеля в месяц. К подлежащей налогообложению сумме применяется предельная налоговая ставка, которая варьируется от 10% для возраста 60 лет и старше до 31% согласно обычной налоговой шкале.

Права вычета расходов и амортизации

В случае частичного освобождения можно вычесть расходы, такие как гонорар адвоката и ремонт, пропорционально подлежащему налогообложению доходу. То есть, если часть дохода освобождена от налога, можно вычесть только пропорциональную долю расходов, относящихся к подлежащей налогообложению части.

Важно отметить, что нет права на амортизацию согласно специальным правилам, но можно вычесть обычную амортизацию недвижимости. В случае продажи недвижимости в будущем будет действовать обязанность по налогу на прирост капитала после вычета амортизации из стоимости, что следует учитывать в долгосрочном налоговом планировании.

В случае дохода выше двойного лимита доход подлежит полному налогообложению, и можно выбрать налог 10% или согласно обычным налоговым ставкам. В случае частичного освобождения нужно подавать отчет и открывать дело для отчетности, даже если часть дохода освобождена от налога.

Графики и требования к отчетности

В способе 10% в типе дела 95, каждый год требуется отчитываться до 31 января следующего года. Отчетность подается в онлайн-системе Налогового управления. После этой даты автоматически добавляются проценты и индексация на подлежащие уплате суммы, что может значительно увеличить общую стоимость.

Важность соблюдения графиков – это не только вопрос избежания штрафов. Налоговое управление ужесточает контроль в сфере аренды, и пренебрежение отчетностью может привести к проверкам и ретроактивным налоговым оценкам, которые могут быть значительно дороже.

Документы, необходимые для заявления

Для подачи заявления нужно приложить договор аренды или покупки для каждой из сдаваемых или арендуемых недвижимостей. Документы должны быть актуальными и отражать правильное состояние соглашений. Если пользователи заявляют на этапе выбора личного статуса, что они разведены, нужно также приложить форму 4440.

Важность правильных и полных документов критична. Налоговое управление тщательно проверяет требуемые документы, и отсутствие документа или неточность в информации могут задержать процесс или привести к требованиям дополнительных разъяснений.

Необходимость подготовки для арендодателей

Арендодатели должны подготовиться к изменениям и убедиться, что они понимают свои обязанности согласно закону. Это включает проверку текущих доходов, понимание подходящего способа и подготовку необходимых документов. Незнание или непонимание требований не являются защитой от штрафов или налоговых требований.

Налоговое управление подчеркивает, что новая система построена для облегчения работы арендодателей, но она также обязывает их взять полную ответственность за точную и своевременную отчетность. Инвестиции в понимание системы и требований могут сэкономить много денег и избежать юридических проблем в будущем.

Переход к цифровой системе и автоматическим расчетам является частью более широкой тенденции в Налоговом управлении по облегчению работы для общественности с одной стороны, но также по улучшению возможностей контроля и правоприменения с другой. Арендодатели, которые серьезно отнесутся к изменениям и будут действовать согласно им, найдут более простой процесс и избегут будущих проблем.

Уголовные и гражданские аспекты неотчетности

В государстве Израиль неотчетность и неуплата налога с доходов от аренды квартиры/квартир имеет серьезные уголовные и гражданские аспекты, включая очень высокие штрафы и длительные тюремные сроки. Сокрытие доходов от налогов является серьезным уголовным преступлением, которое может привести к сложным и длительным судебным разбирательствам.

Налоговые органы в Израиле сегодня используют передовые системы контроля и перекрестные проверки, позволяющие выявлять неотчетность о доходах от аренды. Эти системы включают автоматическое обнаружение договоров аренды, проверки против данных муниципалитетов и электрических компаний, и отслеживание движения денег в банковских счетах.

Арендодатели, попавшиеся на сокрытии доходов, могут столкнуться с высокими денежными штрафами, иногда достигающими десятков тысяч шекелей и более, в дополнение к уплате самого налога с процентами и индексацией. В серьезных случаях значительного сокрытия доходов это может привести также к тюремным срокам, особенно когда речь идет о преднамеренном и систематическом сокрытии в течение длительного периода.

Чтобы избежать ситуации, когда вы предстанете перед судом за сокрытие налога с доходов от арендной платы, важно знать налоговые способы и налоговые ставки, которые нужно платить с аренды недвижимости для проживания, и действовать в сопровождении адвоката по налогам, чтобы избежать ненужных ошибок, которые могут дорого вам обойтись. Правильная профессиональная консультация может сэкономить много расходов и обеспечить соблюдение закона.

Заключение

Новости от Налогового управления представляют важную поворотную точку для владельцев недвижимости в Израиле. Новая система обещает эффективность и лучшие консультации, но также требует полного соответствия требованиям закона. Арендодатели, которые будут действовать согласно руководящим принципам и отчитываться как требуется, смогут пользоваться простой и эффективной системой, в то время как те, кто пренебрегает своими обязанностями, могут столкнуться со значительными трудностями в будущем.

Для подачи отчета и получения дополнительной информации — нажмите здесь