Дим Амор

Ежегодно миллионы жителей Израиля выплачивают муниципальный налог (арнону) органам местного самоуправления. Речь идёт об обязательном налоге, от уплаты которого не освобождён практически ни один владелец или арендатор недвижимости. Однако, несмотря на то что арнона является одним из самых стабильных и тяжёлых регулярных расходов для домохозяйств, значительная часть населения не осведомлена о широком спектре законных прав на получение существенных льгот – порой в размере десятков, а в отдельных случаях и сотен процентов от совокупного годового начисления – в зависимости от личных, экономических и социальных обстоятельств налогоплательщика.

Муниципальный налог представляет собой ежегодный сбор, взимаемый с лица, владеющего или пользующегося недвижимостью, расположенной в пределах юрисдикции местного органа власти. Средства от арноны предназначены для финансирования текущей деятельности муниципалитета: образования, социального обеспечения, санитарной очистки, содержания инфраструктуры, общественных услуг и муниципальной безопасности. Полная ответственность за взимание налога и администрирование льгот по нему возложена непосредственно на органы местного самоуправления. Министерство внутренних дел не занимается сбором арноны, а осуществляет исключительно регуляторный надзор, включая утверждение исключительных повышений тарифов через министра внутренних дел и министра финансов в рамках изменения налогового постановления конкретного муниципалитета.

Начисление арноны производится на годовой основе и охватывает налоговый период с 1 января по 31 декабря соответствующего года. Тарифы устанавливаются ежегодно в налоговом постановлении муниципалитета после утверждения городским или муниципальным советом и различаются от одной местной власти к другой. Вместе с тем, положения, принятые в рамках Закона об экономических соглашениях, определяют минимальные и максимальные тарифы, за пределы которых муниципалитеты выходить не вправе.

Муниципальный налог взимается с объектов недвижимости, расположенных в пределах юрисдикции местной власти, в соответствии с определением, содержащимся в статье 269 Муниципального устава: здания, сельскохозяйственные земли и занятая земля. Следует подчеркнуть, что арнона не взимается с земель под застройку, за исключением территорий Иудеи и Самарии. Фактический размер начисления рассчитывается как произведение площади объекта (в квадратных метрах) на установленный тариф, с учётом типа недвижимости, характера её использования и территориального расположения.

Наряду с механизмом начисления, израильское законодательство предусматривает обширную систему льгот по арноне, предназначенную для различных категорий населения. На практике десятки групп жителей имеют право на значительные скидки, однако такие льготы не предоставляются автоматически. Ответственность за проверку права на льготу и подачу соответствующего заявления лежит на самом налогоплательщике. Подача заявления – посредством установленной формы или письменного обращения в муниципалитет – не требует оплаты, но может привести к экономии тысяч шекелей в год.

К числу лиц, имеющих право на льготы, относятся работники с доходом ниже минимальной заработной платы, получающие минимальную зарплату и воспитывающие детей, студенты, многодетные семьи, новые репатрианты, пожилые граждане, а также лица с инвалидностью – включая случаи, когда степень инвалидности составляет менее 100 процентов. Помимо этого, существуют специальные льготы для иных категорий населения в соответствии с критериями, установленными законом и местными налоговыми постановлениями.

Льготы для пожилых граждан являются одной из ключевых категорий. Пожилой человек, получающий пособие от Национального института страхования, может иметь право на скидку, а в ряде случаев – и пожилой гражданин, получающий помимо пенсии по старости пособие по обеспечению минимального дохода или пенсию по инвалидности. Также предусмотрена возможность получения льготы на основании проверки доходов, а равно скидки для получателей пособия по уходу.

Скидка по арноне для лиц с низким доходом, как правило, предоставляется с учётом уровня доходов и количества членов семьи. Вместе с тем следует отметить, что муниципалитет не обязан предоставлять льготу исключительно на основании дохода, и соответствующее решение принимается по его усмотрению в рамках закона. В связи с этим требуется индивидуальное уточнение условий права на льготу и перечня необходимых документов в конкретной местной администрации.

Обширной категорией являются также льготы в связи с инвалидностью. К числу имеющих право относятся лица с утратой трудоспособности на уровне 75 процентов и выше, лица с медицинской инвалидностью 90 процентов и более, родители ребёнка с инвалидностью, инвалиды Армии обороны Израиля, инвалиды войны против нацистов, пострадавшие от террористических актов, жертвы нацистских преследований, слепые, лица с психическими расстройствами, проживающие в общине, а также получатели выплат как узники Сиона или члены семей «погибших за веру».

Помимо этого предусмотрены дополнительные льготы, включая скидки для семей, возглавляемых единственным родителем, новых репатриантов (не являющихся возвращающимися жителями), репатриантов, нуждающихся в посторонней помощи, пожилых репатриантов, военнослужащих срочной службы и в течение четырёх месяцев после увольнения, родителей, для которых служащий солдат являлся основным источником дохода, добровольцев национальной или гражданской службы, семей погибших, вдов военнослужащих ЦАХАЛа, узников Сиона, освобождённых из плена, членов семей «погибших за веру», переживших Холокост, Праведников народов мира и их супругов, а также активных резервистов и командиров, проходящих действительную службу в резерве.

Закон также предусматривает специальную льготу для налогоплательщика, признанного «нуждающимся». Данная скидка предоставляется на основании статьи 7 Правил об экономических соглашениях в государственном хозяйстве (льгота по арноне) 1993 года. Муниципальная комиссия по льготам уполномочена предоставить в этих случаях скидку в размере до 70 процентов. Нуждающимся считается лицо, понёсшее исключительно высокие и нестандартные расходы вследствие разового или длительного медицинского лечения – собственного или члена семьи, либо пережившее событие, приведшее к существенному и непредвиденному ухудшению его материального положения.

При рассмотрении права на льготу как «нуждающегося» проверяется валовой ежемесячный доход налогоплательщика и всех совместно проживающих с ним лиц, включая приёмных детей. Проверка касается доходов за октябрь, ноябрь и декабрь 2024 года либо, по выбору заявителя, среднего ежемесячного дохода за весь 2024 год. Учитываются доходы из всех источников, включая заработную плату, пособия, пенсии, доходы от аренды, стипендии, выплаты из-за границы, проценты и дивиденды. При этом закон прямо исключает из расчёта определённые виды доходов, в том числе пособие на детей, пенсию по старости, пенсию по потере кормильца и пособие на ребёнка-инвалида. Доходы от сдачи недвижимости в аренду учитываются лишь в части, превышающей арендную плату, выплачиваемую заявителем за другое жильё.

Размер скидки определяется решением муниципальной комиссии по льготам на основании представленных данных и может достигать 70 процентов. Для подачи заявления требуется приложить документы, включая удостоверение личности, декларации и подтверждения доходов, банковские выписки, расчётные листы или налоговые оценки, а также медицинские или финансовые справки – в зависимости от основания обращения.

Важно подчеркнуть, что налогоплательщик, имеющий право на несколько льгот по арноне, может воспользоваться только одной – наиболее высокой. В квартире, где проживают два лица, имеющие право на разные скидки, применяется лишь одна льгота – максимальная из них.

Что касается обращения в органы местной власти, каждый житель вправе направлять вопросы и заявления, связанные с арноной, городскому казначею, администратору арноны или уполномоченному по обращениям граждан в муниципалитете. Лишь в исключительных случаях и после получения официального ответа местной власти допускается письменное обращение к окружному представителю Министерства внутренних дел с приложением ответа муниципалитета.

Картина, вытекающая из закона и административных процедур, однозначна: система льгот по арноне в Израиле широка и детально регламентирована, однако её реализация зависит от инициативы самого гражданина. Заполнение формы или письменное обращение не требует финансовых затрат, но может существенно снизить экономическую нагрузку на многие домохозяйства. В условиях продолжающегося роста стоимости жизни проверка права на льготу по муниципальному налогу является простым административным шагом, способным повлечь за собой значимые финансовые последствия.